¿Debes incluir tu vivienda habitual en la Declaración de la Renta? Los propietarios de inmuebles a menudo dudan de si hay que pagar a Hacienda por la residencia habitual, si hay que incluirla a modo informativo o si existen deducciones tanto nacionales como autonómicas (reformas, hipotecas, eficiencia energética…).
Pero ¿cómo define la Agencia Tributaria el concepto de “vivienda habitual” y cuáles son sus implicaciones en la Renta? Desde iad España, resolvemos las preguntas más frecuentes y damos la lista de bonificaciones fiscales disponibles para propietarios.
¿Qué es una vivienda habitual para Hacienda?
De acuerdo con la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria), se entiende por vivienda habitual el inmueble que cumple los siguientes requisitos:
1. Vivienda que sea la residencia del contribuyente durante un plazo continuado de al menos tres años.
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- Excepciones: también se considera vivienda habitual cuando no ha transcurrido ese plazo pero han ocurrido situaciones que exijan el cambio de domicilio:
- Celebración de un matrimonio.
- Separación matrimonial.
- Traslado laboral.
- Vivienda no adaptada a situación de discapacidad.
- Excepciones: también se considera vivienda habitual cuando no ha transcurrido ese plazo pero han ocurrido situaciones que exijan el cambio de domicilio:
2. Vivienda que haya sido habitada de manera efectiva en un plazo no superior a 12 meses desde la compra o finalización de las reformas.
En resumen, tu vivienda habitual es en la que resides de forma efectiva durante el año, un inmueble que no usas como segunda residencia, para alquilar o que tienes vacío, sino que lo habitas de forma permanente y continua.
¿Hay que declarar la vivienda habitual en la declaración de la Renta?
Conociendo lo anterior ¿qué ocurre con la vivienda habitual? ¿Hay que declararla al hacer la Renta? ¿Se paga por ella? ¿Hay deducciones disponibles?
En la declaración de renta deben introducirse todos los inmuebles de los que se es propietario, incluida la vivienda habitual, si bien esta no supone un aumento a nivel de pago del impuesto, como veremos más adelante.. Además, si recientemente has cambiado de residencia habitual y en las bases de la Agencia Tributaria no figuran los datos de tu nueva vivienda, deberás actualizar tu dirección fiscal.
Eso sí, existen casos excepcionales en los que sí tiene efectos la declaración de la vivienda habitual:
- Has vendido y comprado una vivienda habitual. Si el año pasado vendiste una vivienda habitual y, con el dinero de la venta, compraste tu nueva residencia habitual o lo reinvertiste en su rehabilitación la ganancia patrimonial obtenida con la venta puede resultar exenta.
- Has recibido ayudas públicas para comprar o reformar casa. Las ayudas públicas para la compraventa o rehabilitación de viviendas tributan en la declaración del IRPF.
- Puedes beneficiarte de deducciones fiscales nacionales o autonómicas (más adelante detallamos las que hay en vigor).
Deducciones fiscales vigentes por vivienda habitual en la declaración de la Renta
Las viviendas habituales no generan imputación de rentas inmobiliarias como sí lo hacen otro tipo de inmuebles (pisos vacíos, segundas viviendas en la playa, casas de campo vacacionales…). Lo que significa que Hacienda no las incluye en la base imponible general del IRPF.
Más bien todo lo contrario. Algunos propietarios pueden deducirse la compra o las reformas realizadas en su vivienda habitual para ahorrar en la declaración de la Renta . Pero ¿quién?
- Deducción por inversión en vivienda habitual (antes de 2013). Solo los propietarios de viviendas que compraron inmuebles antes del 1 de enero de 2013 pueden aplicarse la deducción por inversión en vivienda habitual, siempre que ya lo hubieran hecho antes de esa fecha.
- Deducción por obras de mejora energética. Si has realizado obras de mejora energética en tu inmueble habitual para mejorar la calificación energética, puedes deducir hasta un 60% de la reforma según el tipo de actuación:
- Obras que reduzcan al menos un 7% de la demanda de calefacción o refrigeración: 20% con un máximo de 5.000€ por vivienda.
- Obras que reduzcan al menos un 30% del consumo de energía primaria no renovable o mejora la calificación energética a las letras A o B: 40% con un máximo de 7.500€ por vivienda.
- Obras de rehabilitación energética en edificios de viviendas 60% con un máximo de 5.000€ por cada copropietario.
Deducciones autonómicas por vivienda habitual
Además de las deducciones estatales aplicables a las residencias habituales, las comunidades autónomas ofrecen deducciones fiscales locales que pueden incluirse en la declaración de la Renta:
Esta es la lista de algunas de las deducciones por vivienda habitual en la declaración de la Renta de algunas CCAA:
| CCAA | Deducciones IRPF por inversión en vivienda habitual |
|---|---|
| Andalucía | Deducción por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes. Deducción por cantidades invertidas en el alquiler de una vivienda habitual. |
| Aragón | Deducción por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en núcleos rurales. Deducción por adquisición de vivienda habitual por víctimas del terrorismo. Deducción por arrendamiento de vivienda social, si eres arrendador |
| Asturias | Deducción por adquisición o adecuación de vivienda habitual para contribuyentes con discapacidad. Deducción por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida. Deducción por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual para determinados colectivos. Deducción por arrendamiento de vivienda habitual. |
| Canarias | Deducción por inversión en vivienda habitual. Deducción por alquiler de vivienda habitual |
| Castilla-La Mancha | Deducción por los gastos en intereses por la financiación ajena de la adquisición de primera vivienda habitual por menores de 40 años. Deducción por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual en zonas rurales. Deducción por arrendamiento habitual por personas con discapacidad o por menores de 36 años. |
| Castilla y León | Deducción por adquisición o rehabilitación de vivienda por jóvenes en núcleos rurales Deducción por adquisición de vivienda habitual de nueva construcción. |
| Comunidad de Madrid | Deducción por el pago de intereses de préstamos para la adquisición de vivienda por jóvenes menores de 30 años. Deducción por adquisición de vivienda habitual por nacimiento o adopción de hijos. Deducción por adquisición de vivienda habitual en municipios en riesgo de despoblación. Deducción por arrendamiento de vivienda habitual. |
| Extremadura | Deducción por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual para jóvenes y para víctimas del terrorismo. Deducción por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual en zonas rurales. Deducción por intereses de financiación ajena para la inversión en vivienda habitual para jóvenes. Deducción por arrendamiento de vivienda habitual. |
| Galicia | Deducción por adquisición y rehabilitación de viviendas en los proyectos de aldeas modelo. Deducción por alquiler de la vivienda habitual. |
| Murcia | Deducción por inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 40 años. Deducción por adquisición de nueva vivienda habitual o ampliación de la actual por familias numerosas. Deducción por arrendamiento de vivienda habitual. |
| La Rioja | Deducción por adquisición, construcción o rehabilitación de vivienda habitual en pequeños municipios. Deducción por inversión en vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años. Deducción por cantidades invertidas para la adquisición o construcción de vivienda habitual para jóvenes. Deducción para paliar la subida de intereses de préstamos hipotecarios destinados a adquisición de vivienda habitual. Deducción por arrendamiento de vivienda habitual para contribuyentes menores de 36 años. |
| Comunidad Valenciana | Deducción por primera adquisición de su vivienda habitual por contribuyentes de edad igual o inferior a 35 años. Deducción por la adquisición de su vivienda habitual por personas con discapacidad. Deducción por el incremento de los costes de financiación ajena en la inversión de la vivienda habitual. |
¿Tengo que declarar mi vivienda habitual si vivo de alquiler?
Ahora bien, una vivienda habitual puede ser tanto un piso en propiedad como en alquiler. Los inquilinos de un inmueble con contrato de alquiler de vivienda habitual posterior al 1 de enero de 2015, pueden aprovecharse de las deducciones aplicables en algunas comunidades autónomas.
En el caso de un contrato anterior al 1 de enero de 2015, si el inquilino se ha beneficiado de deducciones por alquiler de vivienda habitual con anterioridad a dicha fecha, es posible que siga teniendo derecho a esta deducción en la parte general o estatal.
Algunas autonomías ofrecen bonificaciones en la Renta para quienes alquilen una vivienda habitual como inquilinos, permitiendo deducir un porcentaje del alquiler abonado durante el año fiscal. Para ello, es necesario cumplir con ciertos requisitos, que pueden variar entre las distintas CCAA, como estar empadronado en la vivienda de alquiler, tener menos de 35 años y no superar un límite de ingresos, entre otros.
Los inquilinos de comunidades como Andalucía, Baleares, Canarias, Madrid, Castilla y León o Cataluña, entre otras, pueden desgravar un porcentaje de las rentas abonadas durante el año, con un importe máximo que depende de cada autonomía.
¿Qué pasa si vendo mi vivienda habitual? ¿Tengo que declararlo en Hacienda?
En el caso de que la venta de la vivienda habitual no haya supuesto la obtención de un beneficio sobre el precio que se pagó por ella, el importe obtenido está exento de pago en el IRPF.
Sin embargo, si el precio de venta es superior al que se pagó por la vivienda, la diferencia entre el precio de adquisición y el de venta, que se haya obtenido de más (es decir, la ganancia patrimonial), sí va a estar sometida al IRPF.
En los casos en los que se reinvierta el importe total obtenido en la adquisición o rehabilitación de otra vivienda habitual, la ganancia patrimonial puede resultar exenta. Lo mismo ocurre cuando la venta la realizan personas mayores de 65 años o en situación de dependencia severa o gran dependencia.
¿Pensando en comprar o vender una vivienda habitual? Sea cual sea tu próximo proyecto, puedes ponerte en contacto con tu asesor inmobiliario iad más cercano para recibir atención personalizada y solucionar cualquier duda sobre los trámites relacionados con la compraventa de vivienda.
