Al comprar una casa en España, es importante conocer los impuestos asociados a la operación. Uno de los más relevantes es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), que grava la compra de viviendas de segunda mano. Pero, ¿cuándo se paga el ITP y cómo se calcula?
Desde iad España te explicamos cuándo se paga el ITP de una vivienda, qué tipos se aplican en cada comunidad y en qué se diferencia del IVA.
¿Qué es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)?
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un tributo obligatorio que se aplica cuando compras una vivienda usada o de segunda mano. A diferencia del IVA, que se paga en viviendas nuevas, el ITP grava las transmisiones de inmuebles entre particulares.
El ITP debe pagarlo el comprador de la vivienda, y se liquida ante la agencia tributaria de la comunidad autónoma correspondiente, dependiendo de la ubicación del inmueble. El plazo habitual para pagar el ITP es de 30 días hábiles desde la fecha de la firma de la escritura pública de compraventa.
El tipo impositivo del ITP varía según la comunidad autónoma, y puede oscilar entre el 6% y el 11% del valor de la vivienda.
¿Cuándo se paga el ITP al comprar una vivienda?
El ITP se paga cuando se compra una vivienda de segunda mano, es decir, usada y no directamente al promotor. Es un impuesto que debe abonar el comprador en la Agencia Tributaria autonómica correspondiente.
Tal y como indica la Agencia Tributaria, la compra de una vivienda usada supone para el comprador el pago del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.
Este impuesto se debe abonar cuando la vivienda cambie de titularidad, tratándose de un inmueble ya disfrutado por otros propietarios y no de una propiedad de nueva construcción.
Debes pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales cuando compras un inmueble ya habitado o de segunda transmisión. En cambio, si adquieres una vivienda de obra nueva, el impuesto aplicable es el IVA. Por lo tanto, cuando se paga el ITP al comprar una casa, es porque se trata de una propiedad que ha tenido al menos un propietario anterior.
¿Cómo calcular el ITP al comprar una casa?
Para calcular el ITP, necesitas dos datos:
- El valor de venta de la propiedad, es decir, el precio de compraventa de la vivienda que se va a adquirir.
- El tipo impositivo aplicable, que varía según la CCAA entre el 6% y el 11%. Aquí es importante tener en cuenta que existen comunidades que aplican bonificaciones fiscales a ciertos colectivos, como los jóvenes menores de 35 años o las familias numerosas.
La cantidad a pagar en concepto de ITP varía en función del precio del bien inmueble a gravar y del tipo impositivo fijado por cada comunidad.
Imagina que compras una vivienda de segunda mano de 200.000 euros ubicada en la Comunidad de Madrid, donde se paga un ITP general del 6%. Al adquirir este inmueble, tendrás que abonar un importe de 12.000 euros en concepto de Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
¿En qué momento se abona el ITP?
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, aplicable en la compra de viviendas usadas, generalmente se abona en la notaría.
Se trata de un trámite que tanto lo puede hacer el particular por sí mismo como a través de otro profesional elegido por él. En este caso, sólo debe facilitarle los justificantes al Notario para que pueda inscribir el acto en el Registro de la Propiedad.
Por norma general, el impuesto se abona en el momento de formalizar la escritura de compraventa ante el notario. En la notaría se hace una provisión de fondos para realizar todos los pagos derivados de la compraventa.
Tipos de ITP por comunidad autónoma en 2025
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un tributo gestionado por cada comunidad autónoma, por lo que su porcentaje varía según la región. Es fundamental consultar su actualización cada año, ya que el tipo aplicable puede cambiar no solo por ubicación, sino también según las características de la vivienda o del comprador.
Estos los tipos generales de ITP aplicables a la compra de viviendas usadas, sin bonificaciones ni reducciones especiales.
| Comunidad Autónoma | Tipo ITP general |
|---|---|
| Andalucía | 7% |
| Aragón | 8 % – 10 % |
| Asturias | 8 % – 10 % |
| Baleares | 8 % – 13 % |
| Canarias | 6,5 % |
| Cantabria | 9 % |
| Castilla-La Mancha | 9 % |
| Castilla y León | 8 % – 10 % |
| Cataluña | 10 % – 11 % (comprobar progresividad) |
| Ceuta | 6 % |
| Comunidad de Madrid | 6 % |
| Comunidad Valenciana | 10 % – 11 % |
| Extremadura | 8 % – 11 % |
| Galicia | 8 % |
| La Rioja | 7 % |
| Melilla | 6 % |
| Región de Murcia | 8 % |
| Navarra | 6 % |
| País Vasco | 7 % |
Sí. Algunas comunidades aplican tipos reducidos en función del perfil del comprador. Entre los colectivos que pueden beneficiarse:
- Jóvenes menores de 35 años
- Familias numerosas o monoparentales
- Personas con discapacidad
- Compradores de primera vivienda habitual
¿Cuándo se paga el IVA en lugar del ITP?
Cuando compras una vivienda nueva (de primera transmisión), directamente al promotor o constructor, no pagas ITP, sino IVA. Este impuesto se abona en el momento de la firma de la escritura, y el comprador debe pagarlo junto con el resto del precio.
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto sobre el consumo que se aplica a la compra de bienes o servicios y se paga cuando la compra de la vivienda se hace directamente al promotor o constructor.
¿En qué compraventas se aplica el IVA?
Todas las viviendas de nueva construcción adquiridas directamente al promotor o constructor están sujetas al pago del IVA en lugar del ITP.
Según la definición de la Agencia Tributaria (AEAT), se consideran « primeras entregas » aquellas viviendas que se compran al promotor una vez finalizada la construcción o rehabilitación del inmueble.
Es decir, se trata de la primera transmisión tras la obra terminada, y por tanto está sujeta a IVA.
¿Cuánto se paga de IVA al comprar una vivienda?
El IVA aplicado al adquirir una vivienda de nueva construcción corresponde a un tipo impositivo general del 10%. En el caso de las viviendas nuevas de protección oficial o de promoción pública, el impuesto a abonar se reduce al 4%.
Sin embargo, para calcular el IVA en una compraventa de vivienda nueva, normalmente se debe aplicar el 10% del valor de compra de la propiedad.
Si la vivienda nueva a adquirir tiene un coste de compra de 200.000 euros, deberás pagar el 10% en concepto de IVA, es decir 20.000 euros. En este caso, no existen reducciones fiscales para los colectivos como los jóvenes o las familias monoparentales o numerosas.
¿Quién paga el IVA al comprar un piso?
Se trata de un tributo que grava el consumo y la entrega de bienes o prestación de servicios, por lo que se aplica siempre al consumidor final, en este caso el comprador.
El nuevo propietario de la vivienda de obra nueva es el responsable de abonar este gasto en el momento en el que se formalice la firma de la escritura de compraventa.
¿Y el impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD)?
Ahora bien, tanto si pagas ITP o IVA, también deberás abonar el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD), que grava la formalización de la escritura pública.
- Con ITP (vivienda usada), el AJD suele estar incluido o reducido.
- Con IVA (vivienda nueva), el AJD se paga aparte y varía entre el 0,5 % y el 1,5 %, o hasta el 3,5 % en Cataluña.
¿Cuándo se paga el ITP, el IVA y el AJD?
| Tipo de vivienda | Impuesto principal | Otros impuestos |
|---|---|---|
| Segunda mano | ITP | AJD |
| Nueva construcción | IVA | AJD |
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